小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!_快乐赛车高服务响应速度快

作者:梅州市 来源:阿拉善盟 浏览: 【 】 发布时间:2021-01-17 16:21:42 评论数:

原标题:小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下õ快乐赛车开奖结果在哪里55;乐赛车专业网上彩票数据彩票分析服务网站乐赛车高服务响应速度快同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?

按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

3月份会计处理

(1)借:应收账款

贷 :主营业务收入

应交税费——应交增值税(减免税额)

(2)3月末,计算本季度快乐ũ快乐赛车开奖结果在哪里4555;乐赛车专业网上彩票数据彩票分析服务网站87;车高服务响应速度快销售收入是否达到免征增值税条件,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:

借: 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税(减免税额)

应交税费——应交增值税(减免税额)

贷:营业外收入

(3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税

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